Amy聊跨境:欧洲跨境税务科普丨进口税/销售VAT/EORI号/递延
什么是进口税?
??????任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括:关税(IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。
??????它们的计算方式如下:
??????IMPORT DUTY=申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)
??????IMPORT VAT=(申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (商家可以在申报时作为抵扣)
什么是VAT?
??????增值税( Value Added Tax )的简称，是欧盟国家应用的一种税制，是售后增值税，也是货物售价的利润税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收，由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
??????举个例子，在咱们国家从事经营活动需要向国家缴纳增值税。同样的VAT就是指在欧盟国家从事经营活动需要给当地缴纳的增值税。
什么是 EORI号码?
??????EORI号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无 VAT 号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有 VAT 号的商家)，就必须要向海关提交此 EORI 号码。
??????适用范围:企业在自己的货到达欧盟任何港口之前， 或在离开港口之前需要向相关海关提供该登记号。企业从非欧盟国家进口物资，在向海关做申报时也需要，甚至当企业或个人需要从欧盟之外的国家引进商品、样品、设备、办公用品等物品时也需要提供该号码，即使该企业或个人平时并不从事进出口事业。各国海关间关于商品流动信息交换时也需要。
??????只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI那么就可以全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复申请。
VAT增值税号和EORI号码联系与区别
??????联系:
??????VAT号和EORI号都是跨境电商在欧盟国家展开正常贸易时候，必须要注册的，EORI号用于商品货物的清关，而VAT号用于缴纳关税、进口增值税，以及销售VAT的纳税申报。
??????区别:
??????1. 获取方式不同:欧盟VAT是要找具备相关资质的税务代理进行注册，但是在个别国家是可以自己直接去官网上传信息资料进行注册的，EORI通常由税务代理在申请VAT税号时候一并申请下来。
??????2. 是否通用:一个EORI号可以用于所有欧盟成员国的海关清关，但是根据实际情况，卖家可能需要注册多个国家的VAT号。
??????3. 如果你是注册的英国企业，但是年营业额小于85K英镑，那你可以不必注册VAT，但是如果你做的是多国市场，货物进出口，你还是得需要注册一个EORI号。
??????4. 如果你的货物是当地采购，再买出去，并无进口，那么你需要注册当地VAT税号，不需要注册EORI号。
欧盟税务递延
??????货物进入欧盟国，通过税务递延到最终配送国家。企业只需要在申报的国家缴纳进口的关税，即在荷兰或者比利时缴纳关税即可，不需要缴纳进口增值税。
??????如:德国税务代理，在进行申报的时候，除了申报销售额及抵税的额度，还需要在VAT申报上体现客户接收由比利时递延过来的货物价值并算出进口VAT，即B2B购买申报，申报工作要形成闭环，数值要对应上，确保欧盟货物流转申报的数据匹配。
??????递延申报对于商品销售周期比较久的企业，在现金流方面会有有很大的帮助，且不需要支付进口增值税，所以不存在抵扣进口增值税的问题。
??????当然不可以否认的是，如果卖家做递延申报，但是如果在申报单上没有体现出来，那么整个欧盟货物流转申报的数据将会不匹配，对于欧洲海关来说，清关公司和卖家其中的一方在申报上肯定存在问题，要知道税务递延属于海关重点查验的对象。