备用金如何记现金账

备用金如何记现金账

备用金是企业的出纳人员负责进行管理核算的帐户,备用金的增加,通常都是由出纳人员填写"现金支票",到银行提取的备用金.

在收到备用金时,借记"现金--(备用金)"科目,贷记"银行存款"科目.

1、从银行提取现金作为备用金时:

借:库存现金

贷:银行存款

2、当外差人员借款作为备用金时:

借:其他应收款-备用金--某某

贷:库存现金

3、拨付备用金时:

借:其他应收款--备用金

贷:银行存款

4、核准备用金的花费时:

借:费用类账户

贷:其他应收款--备用金

5、期末收回备用金时:

借:银行存款

贷:其他应收款--备用金

退回多余备用金的账务处理怎么做?

企业财务出纳在处理备用金问题时,无论他人手上所持是库存现金还是银行收取款项,均不需要开借条证明,而是取得银行回单或者开具的相关收据;按照企业规范要求,出纳在领取交款人所支付的现金时,应做好相应的财务处理,具体会计分录如下:

退回多余备用金时:

借:库存现金

贷:其他应收款

备用金如何记现金账?综合以内容所述,其实我们都知道企业的备用金在支取、支出阶段上的会计分录则是不同的,应该是按照银行存款和其他应收款的科目进行核算的.关于备用金的其他介绍资料在这里还有很多的,如果你们想要学习备用金的会计处理资料,建议你们可以阿里关注本网站的.