亚马逊是全球最大和商品数量最多的电商购物平台,目前排名第一,而且占有的都是发达国家的电商市场,比如,美国,英国,墨西哥,加拿大,澳大利亚,新加坡等等。亚马逊目前有170多个运营中心跟18个国际站点,消费者遍布了全球186个国家、地区。所以亚马逊也是不少跨境卖家的首选入驻平台,那么做亚马逊跨境电商需要交哪些税,都有多少种类型?
??跨境电商税率分为两种:跨境电商综合税和行邮税
??跨境电商综合税包括:增值税、税费税、关税
??行邮税包括:消费税和增值税
??1. 跨境电商进口需要缴纳哪些税:
??(1)进口关税:指通过一国关境的进口货物需要缴纳的税收。计算方式:从价计征,从量计征,复合计征,还有一些特殊的商品会使用特殊的计算方式。
??(2)行邮税:指行李和邮递物品进口税
??(3)增值税:我国规定增值税基本税率为17%,某些关乎国计民生的重要物资,增值税税率为13%。
??(4)消费税:目前国家仅对四类产品征收消费税,一是过度消费会对身体健康造成伤害的消费品,比如烟酒、鞭炮等等,二是奢侈品,三是高能耗产品,四是不可再生的石油类消费品。
??2. 跨境电
??商出口
??在国外需要交哪些税:
??(1)关税:从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国需要缴纳关税,税率的浮动范围可能为0%到25%。
??(2)进口增值税:进口增值税通常是一种可以退的税
??(3)VAT:增值税,全称value added tax,简称VAT,是商品或服务在流转过程中产生的
??增值额作为计税依据而征收的一种税。在欧洲境内,销售增值税由增值税注册商家就其在欧洲境内的销售进行征收,并向相关国家税务机关申报和缴纳。
??以上三种是跨境电商常见的三个税种,除此之外,不同的国家、特殊的商品还可能需要缴纳其他的税种,
??例如亚马逊墨西哥站就要求卖家注册RFC税号并上传至卖家后台认证。
跨境电商的税收政策
跨境电商综合税规定,消费者单次跨境消费额度在2000元及以内,年度消费额度在20000及以内,将被征收增值税和消费税之和70%的税额,关税暂定为0,对于超过单次消费限额或者超过年度限额的商品将按一般跨境贸易增收全额税款。跨境电商综合税怎么算?具体算法如下:
跨境电商综合税通用公式:
??跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税*70%
??关税=申报价值*关税税率,跨境电商进口商品暂行关税税率为0%,因此关税为0
??消费税=(完税价格/(1-消费税税率))*消费税税率
??增值税=(完税价格+消费税税额)*增值税税率
??该公式不具备完全适用性,因为在税改通知里,财政部、海关总署以及国家税务总局声明跨境电商综合税有限额优惠,根据限额内和限额外的区别,税额的计算会有所不同。
1、优惠限额内
??通过跨境电商购买的商品的交易价值单次不超过2000元或全年累计不超过20000元,不收取关税,进口环节增值税及消费税按法定应缴税额的70%征收,此时的计算公式为:
??跨境电商综合税=关税×0+(进口环节增值税+消费税)×70%
2、超过优惠限额
??当商品交易价值超过限额,即单次大于2000元,或者全年累计大于20000元,再或者完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,就要按一般贸易进行全额征税,此时适用通用公式:
??跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税
??(1)单次交易价值超过2000元
??单次交易价值超过2000元按一般贸易全额征税,是指对此次交易的全部价值征税,而不允许拆分成数个小于2000元价值的包装分别优惠计税,也不能只对超出部分额度按全额征税。
??(2)累计交易价值超过20000元
??累计交易价值超过20000元,表示一年内的交易总额超过20000元,比如说前面几次已经消费了19000元,此次消费1100元,加起来是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、增值税和消费税。
??(3)完税价格超过2000元的单个不可分割商品
??完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格,它是海关征收关税的依据。
??完税价格是海关估算的,存在不确定性。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税,完税价格是3000元,且不可分割,例如电脑,此时就按照一般贸易征税;但如果是可以分割的商品,例如两部1500元的手机,此时就可以按照优惠税率征税。
跨境电商综合税率更新
??2019年,进口环节增值税为13%、10%。也就是说,一般情况下,目前的跨境电商综合税率=11.2%。
??*旧政,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的适用税率为17%、11%。一般情况下跨境综合税率11.9%。
跨境电商的税收政策为，单次交易限值由2000元提高到5000元，年度限额由2万元提高到2.6万元。
消费者单次购买商品的完税价格超过5000元限制、年度累计购买额（含本次交易）在2.6万元以内，且订单下仅一件商品时，可以从跨境电商零售进口渠道进口，但要按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。
跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算，并通过跨境电商物流及异地仓储送达商品，从而完成交易的一种国际商业活动。
跨境电子商务作为推动经济一体化、贸易全球化的技术基础，具有非常重要的战略意义。跨境电子商务不仅冲破了国家间的障碍，使国际贸易走向无国界贸易，同时它也正在引起世界经济贸易的巨大变革。对企业来说，跨境电子商务构建的开放、多维、立体的多边经贸合作模式，极大地拓宽了进入国际市场的路径，大大促进了多边资源的优化配置与企业间的互利共赢；对于消费者来说，跨境电子商务使他们非常容易地获取其他国家的信息并买到物美价廉的商品。
税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。
法律依据
《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》
第五条 纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征增值税。第六条 纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。