税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。
如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。
三、利用折旧方法开展税务筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。
四、利用存货计价方法开展税务筹划
存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。
五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入;否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。
六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。
企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。
允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制
关于会计和审计是否会被人工智能取代的讨论一直没停过，前不久，朋友圈一夜间被德勤机器人刷屏。德勤机器人能提升会计与审计们的工作效率，让他们能够将有限的时间和精力投入到更高端的工作中去。
有人断言，财务机器人的出现会给会计和审计的职场生存带来灾难性的危机。面对人工智能的日益强大，一众财会人心惶惶。
然而就在6月13号，财会界狂风又起。一场关于财税人未来命途，“蓄谋已久”的内部会议悄然拉开帷幕。
e账柜，国内首家倡导极致财税的互联网财税服务平台，也是国内首家发起共享财务的中小企业服务中心。本次发布会，从传统财税人的困境与迷途，新型财税（会计到家）的产品魅力与生态价值，再到智能时代的财务创新三个维度论述了中国财税人未来的出路和转型。会场内外座无虚席。
会议开始，资深财税人、e账柜大掌柜王海云用言简意深的八个字分享了自己一路走来的创业历程。e账柜-极致财税的系列产品，从最开始一度打破全国最低价的“88元零申报代理记账”到专门为0岁-6岁中小企业量身打造的“会计到家”，再到一系列中高端极致财税产品的输出。e账柜的使命就是通过模式、技术和服务的创新让所有财务人赢得应有的价值与尊重。
传统财税低端单调的特性，固化了传统财税人身上的标签。每天重复机械的贴票工作，漫无目的的税局公司两头跑，一无所知的客户画像，毫无方向的成长空间，人工智能的潜在威胁……罗列种种，传统财税人的路在何方?
一段穿越现实的情景剧演绎——上市公司的会计师与一个传统代账公司的财务员，从税局的相遇相知到共同追求极致财税的成长之旅。专业细分的岗位培训、各种情景的案例支撑、不同星级的人员定位、可持续增长的年均收入和清晰明确的成长规划。这就是极致财税对于传统财税人的魅力。
极致财税与传统财税的差异在于生态价值的差异。
传统财税是以客户付费为核心，只对客户付费以内的服务负责。但由于传统财税本身缺乏可供界定的服务标准，客户在实际付费之后常常不能获得诸如服务进度和服务结果等有效信息的及时反馈，因此体验感极差。因此传统财税的生态是一个个看似业务交合但又主体分离的个体。另一方面，传统财税人在客户那边也很难获得应有的尊重和动力，在客户的价值观里，再好的服务到底只是一场交易。
极致财税则是以企业价值为核心，基于服务过程中客户所需要的需求进行价值挖掘和深化。诸如会计到家的产品定位在于解决0-6岁中小企业主不懂财务或不管财务的问题，贴合各个企业实际情况有针对性地提供相对应的方案。方案内容涉及基础的财务核算、内审支持、财税规划、战略咨询等。对于有价值的企业，e账柜将针对其核心优势有计划性地引导企业如何申领国家补贴申领和上市规划。案例库中各种各种的数据支撑和经验丰富的人员配备，对比自建财务部，会计到家可以让企业主以最低的成本投入获得超乎预期的高价值回报。
与此同时，极致财税的本质是企业服务。基于e账柜平台所链接的企业生态，大到阿里巴巴、正和岛、用友、万科、碧桂园、摩拜单车，分享逍客、玖富集团，小到活跃度极高的地方商会、社群、产业园、孵化器等，全年一百多场的各种宣讲活动，都是为了服务e账柜的企业内生态，为他们提供市场、媒体、资源甚至创投孵化等方面的输出。企业与极致财税的生态在于超乎预期的管家关怀和融为一体的价值链接。这就是极致财税可以给企业带来的生态价值。
经过近一年的深度打磨和数据沉淀，极致财税系列产品之会计到家2.0的产品优越性在于方案更贴切、内容更精细、服务更全面。从企业评估、方案制定、企业初访、周服务月总结、主管会计回访再到财务总监的战略咨询一站式服务中可以看出，层层深化的服务环节，一体四维的人员配置，可量化的服务指标，处处走心的服务设置都是在践行极致财税的生态价值。
帮助每一个有志于转型的传统财税人在我们的平台上看到未来的方向和前进的价值，这才是极致财税的最终追求。别有情怀的感言，e账柜大掌柜王海云在会议中提到。
很多人都说未来已来，AI的出现将会给服务密集型或劳动密集型的企业或行业带来颠覆性的灾难。媒体添砖加瓦的论述让许多围墙以外的人一时诚惶诚恐。
通过对智能时代的财务创新各个所涉及到的点线面进行深入地剖析，e账柜CTO王儆龙认为，技术的真正价值在于为服务而生产，借助科技的力量，99%的企业都可以成为科技企业，因此财税人没有必要感到惊慌。现今，我们要看清眼前的出路，要么就是趁早谋求专业技能的内部转型，要么就是危机来临之前提前进入一个创新型平台的内部生态。e账柜“共享财务”开放平台正是基于这一个理念专门为有志于转型的财税人而设计的。
会议的尾声，一群优秀的会计美女们一起登台，分别为在场的所有人分享了自己过去不同的财税经历和成长在e账柜平台上各自对于未来的梦想。
对于有梦想的转型而言，
没有不可改变的行业和个人，
只有信念的坚持和实践的启航。
极致财税，唯有e账柜。