VAT (Value Added Tax)， 是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
以英国为例，当货物进入英国， 货物缴纳进口税（主要为进口增值税）； 当货物销售后，商家可以将进口海关增值税（Custom Duty） 作为进项税申请退回， 再按销售额交相应的销售税。
VAT它适用于在英国境内产生的进口，商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们（比如 AMAZON，EBAY 卖家），因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家（顾客） 个人进口进入英国 。 即： 使用英国仓储服务的商家， 都依法要缴纳 VAT。
哪几类跨境电商卖家需要注册VAT？
1、进口商品至欧盟
2、使用亚马逊运营中心或在欧洲国家\地区存储您的库存
3、在不同国家的运营中心之间运输商品
4、向欧洲国家\地区的私人买家销售商品，超过特定阀值
5、向欧洲国家\地区的企业卖家销售商品
VAT各国税率及申报周期
欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国（英德法意西波捷）的当前增值税标准税率如下：英国：20%；德国：19%法国：20%西班牙：21%意大利：22%波兰：23%捷克：20%Ps：英国税率英国税率有6.5%、7.5%、16.5%、20%；低税率（FLAT RATE STANDARD） FRS：
（1）6.5%-使用低税率的第一年；
7.5%-使用低税率的第二年开始
使用条件：a.连续4个季度不超过23W英镑
b.年进口申报货值不小于销售额的2%
c.年进口申报货值超过1000英镑
d.第一季度的销售额不超过15万英镑
（2）16.5%-属于低税率
a.连续4个季度不超过23W英镑
b.年进口申报货值小于销售额的2%
c.年进口申报货值低于1000英镑
低税率的VAT税金计算方法：销售额*税率
（3）20%-属于标准税率
计算方法是：销售额(1+20%)×20% — 进口VAT
一、独立站需要注册并缴纳VAT
???按照英国和欧盟法律规定,如果符合以下情况,独立站卖家就需要注册VAT税号和缴纳税金。
???(1)年销售额超过英国或欧盟国的远程销售阈值(2021年7月1日后,欧盟的远程销售额阈值调整为通用阈值1万欧元);
???(2)使用了欧洲本土仓库,将货物存储在欧洲并进行销售;
???(3)公司设立在欧洲某个国家。
二、独立站和平台缴纳VAT的区别
???1、平台
???以英国为例,平台会加收20%(标准税率)的VAT费用,这个费用有的平台会单独展示给客户,也有的会在原售价中进行显示,这部分的费用需要客户进行支付。
???平台卖家需要在清关时提供对应的VAT税号。平台代替税局收取VAT税金后,以平台为主体,进行统一申报。卖家在平台上所有的数据会存放6年,用作后续的检查。
???注意:平台都是按照标准税率代扣代缴,使用低税率的平台卖家,建议您退出低税率。
???2、独立站
???卖家需要将该站作为平台进行自主申报。由于独立站的规则是卖家自己设立的,所以可以使用低税率。申报时,以公司主体进行,单一对应申报。
???举例:
???(1)如果卖家有1个公司主体,在德国开设了3个独立站,那么只需注册一个德国VAT税号并向税局缴纳;
???(2)如果卖家有1个公司主体,分别在英国和德国开设了1个独立站,那么需要分别注册英国和德国VAT税号,并按时缴纳;
???(3)如果卖家有3个公司企业,在法国开设了3个独立站,那么需要注册3个VAT税号,并向税局提供逐一对应的VAT税号,进行申报。
三、独立站卖家缴纳VAT的方法
???1、注册税号
???卖家需要根据公司主体和主要销售国家注册对应的VAT税号。比如用1个公司开独立站,主要销往英国和德国,卖家就需要注册英国VAT和德国VAT。欧洲各国注册资料稍有不同,主要需要营业执照、法人身份证、店铺链接、授权书(签字盖章)、企业信用报告等。
???2、申报并缴纳
???卖家需要按照该国申报周期向税局申报上个月或上个季度的增值税,并在截止时间内缴纳税金。