是。根据《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》，大宗商品仓粮储设施用地享受税收优惠政策，应同时符合两个条件：同一仓储设施占地面积应在6000平方米及以上；主要用于存储粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料。
物流业如何节税减税
营业账簿印花税减免.据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》规定:对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。职工教育经费税前扣除比例增加。
最新税收优惠政策有哪些
??1:月销售额3万元以下免征增值税
??《关于延续小微企业增值税政策的通知》规定:为支持小微企业发展，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
??注意:这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。
??2:小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税
??《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第二条规定:对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
??3:年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税
??《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》第一条规定:
??将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
??前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:
??(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
??(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
??4:金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税
??《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第一条规定:对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知
??》第一条相应废止。
??5:金融机构农户小额贷款的利息收入按90%计入收入总额
??根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》第二条规定: “ 对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额”。
??国家对小微企业税收优惠力度最大，在企业需缴纳的三大税种方面都有具体的减免规定。同时规定了金融机构、科技型中小企业和物流企业的税收优惠措施。此外，对退役军人、失业人员和应届大学生等特定人群的就业和自主创业也有相应规定。
近年来,随着网购电商趋于成熟、城市发展迅速、经济上涨等原因,因此催生了大量物流行业,也迎来了行业最残酷的竞争期,而不少物流企业因为税负较高、进项票太少,使其在竞争中处于劣势。
???今天,小柳就和大家聊一聊物
???流行业的6种节税办法,能让多种税负能直降为0
???,帮企业留存更多利润。
???推文较长,建议先关注小柳再收藏此推文。
???我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货,
???有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题,都可以询问小柳
???,也可以说说你们的财务故事。
???1、
???保持小规模
???纳税人
???身份
???在物流行业中,提供交通运输服务的增值税为9%,而属于现代服务业中的公路运输服务类的增值税税率则为6%。
???因此,大部分物流企业在经营过程中要承担6%—9%的增值税。
???假设,某地小规模纳税人物流企业预计当年开票额将超580万,且没有进项票用于抵扣,那么该物流企业就将缴纳约48.89万元的增值税(以9%税率计算)。
???但2022年3月,国家税务总局发布《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。
???公告表示:“自2022年4月1日至2022年12月31日,
???增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税
???;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。”但如果企业开具增值税专票则需按3%的税率缴纳增值税。
???也就是说,如果该公司能够将开票企业金额控制在500万,
???继续保持企业小规模纳税人身份,那么就能享受免征增值税的税收优惠,
???节约48.89万元
???。
???但如果企业为一般纳税人,不能享受小规模纳税人免征增值税的优惠怎么办呢?
???2、
???对企业进行拆分
???对于进项票较多的企业而言,一般纳税人的纳税身份明显好于小规模纳税人
???,因为进项票与销项票冲抵之后,理想状态下可以使公司增值税为0
???。但因为物流企业普遍存在进项不足的问题,所以将企业纳税身份保持在小规模纳税人,最能帮公司省钱。
???因此,
???企业就需要在
???合理、合法、合规
???的情况下对企业架构进行拆分
???,以减少企业增值税,同时还可能大幅度降低企业所得税。
???假设,某长途物流公司分别有成都—北京和成都—上海的物流专线,且互不干扰。而该公司预计连续12个月的开票金额将达到800万,应纳税所得额将达到约400万,因此
???既
???不能享受小规模纳税人增值税优惠,也不能享受小微企业的企业所得税优惠。
???那么需要缴纳增值税800÷(1+9%)×9%=66万(假设没有进项票),同时需要缴纳400×25%=100万的企业所得税。
???因此,该企业将成都—上海专线拆分,单独成立一个公司,预计连续12个月的开票金额只有400万,符合小规模纳税人身份要求,而应纳税所得额也仅200万,可以享受小微企业的企业所得税优惠。
???那么原公司就只需要缴纳400÷(1+9%)×9%=33万的增值税,
???重新认定小微企业以后只需要缴纳(100×2.5%)+(100×5%)=7.5万企业所得税
???。新成立的公司因为符合小规模纳税人身份,所以企业开普票免征增值税,又因符合小微企业规定,所以也只需要缴纳(100×2.5%)+(100×5%)=7.5万企业所得税。
???因此,
???在企业拆分以前,该物流公司需要
???缴纳税负共计166万
???,而企业拆分以后仅需缴纳共计48万元即可,
???节税118万元
???。
???可如果企业无法拆分又或者需要进一步节税,那就可以尝试以机器劳动代替人力劳动。
???3、
???人力劳动改为机器劳动
???在企业经营过程中,人力成本可以作为企业经营成本,降低企业利润,减少企业所得税。而购买或租赁机器设备的费用,也同样可以作为企业成本,降低利润,减少企业所得税。
???同时,在
???购买或租赁机器设备的时候,可以取得13%的增值税进项票,与人工操作相比企业
???多节约了一定数额的增值税
???。
???假设,某物流企业中的一项工作,人工与机器都能完成(比如分拣、搬运等),人工花费是50万,那么企业就可以去购买或租赁同等价值的机器设备,就能取得50万,税率为13%的增值税进项票,可用于抵扣。
???同时,2018年5月,国家税务总局还发布《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》。
???通知规定:“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,
???单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
???,不再分年度计算折旧”(已延长至2023年12月31日)。
???也就是说,只要购买500万以下的机器设备,企业扣除残值比例以后,可以一次性折旧,帮企业省钱。
???另外,比如像招募临时工、临时用车等,需要企业对接个人的时候,则可以采用第三方用工平台,而不是线下招募。
???4、
???第三方平台招募临时工
???在固有习惯中,物流企业喜欢通过线下平台招募临时工、临时用车等,也形成了一条相对成熟的招募渠道。但在线下招募中,最核心的问题就是临时招募人员等无法取得相应的发票作为成本,减少企业所得税,也就导致该企业企业所得税虚高。
???假设,某物流企业因少招聘员工,所以每次物流运输均以招募规定的物流车辆为临时用车(包含司机),一年下来光招募费用就花费了50万元,然而因为无票,无法证明企业支出,那么企业就需要缴纳这50万的企业所得税,共计50×25%=12.5万。
???为了解决企业无票的问题,该企业
???可以要求招募员工先入驻例如货拉拉等第三方平台,然后再从第三方平台招募该员工
???,而企业也可以从第三方平台获得成本票,甚至是增值税专用发票。
???那么,企业因为有了成本票,
???50万元的招募费可以作为成本,减少企业利润,就
???节约了12.5万元的企业所得税
???。而50万的增值税专票,也可以抵扣50万的销项票
???,再次帮企业省钱。
???而企业如果要培养自己的专属物流运输团队,那么通过对车辆购置的甄别,也能帮助企业节约不少钱。
???5、
???购置免
???减税
???汽车
???车辆在生产与售卖过程中,主要会涉及消费税、增值税、车辆购置税以及车船使用税等4个税种。
???其中消费税与增值税主要针对汽车生产商,但因为这两个税种属于可转嫁税种,税负则会包含在售价中,而车辆购置税和车船税则需要消费者承担。
???因此,
???如果在购车时能够省去车辆购置税和车船税(相对不高),那么就能帮助企业节约几千至几万的费用
???。
???假设,某物流企业准备购买5辆,售价为8万的汽车,那么企业需要缴纳约3.54万元的车辆购置税。
???但根据国家税务总局《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》,和《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》、《于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》的规定。
???购买新能源汽车可以享受车辆购置税免征、车船免征的优惠
???;而如果购买2.0及以下排量的乘用车则可以享受车辆购置税减半优惠,如果排量在1.6及以下,还能再享受车船税减半的优惠
???。
???如果通过以上办法还不能帮助企业节税,或者留存等多利润的话,还可以通过与小柳沟通,帮助企业节税省钱。
???6、
???小柳
???从范冰冰到薇娅、袁冰妍,我们发现节税已经是每个公司的必修课,但如何节税可能比节税办法更重要。
???小柳认为,不论是个人还是企业,在企业进行节税省钱时,一定要注意“不改变税务性质”。比如明星的个人所得税,通过非法手段将其变成个人经营所得税(原来的个独),再以核定征收节税,即改变了税务性质。
???而我们前面提到的,
???通过合理方式帮助企业达到税收优惠条件的就是“不改变税务性质”
???。同时,在法律面前,所有人都应心存敬畏,不盲目参考、胡乱学习,跟随网络节税。