位于：新疆塔城地区塔城市
邮编：834700代码：654201区号：0901拼音：TachengShi
塔城位于中国的西北角，真正是离海洋最远的城市。毗邻哈萨克斯坦共和国。塔城地区位于新疆维吾尔自治区的西北部、伊犁哈萨克自治州的中部，地处东经82°16′～87°21′、北纬43°25′～47°15′之间。东北与阿勒泰地区相邻，东部以玛纳斯河为界与昌吉回族自治州及石河子市相连，南以依连哈比尔尕山和婆罗科努山为界与巴音郭楞蒙古自治州和伊犁地区为邻，西南毗邻博尔塔拉蒙古自治州，西北部与哈萨克斯坦共和国接壤；在地区腹心地带，有自治区直属的塔城市与伊犁哈萨克自治州属的奎屯市。
塔城地区上属伊犁哈萨克自治州、新疆维吾尔自治区。中共塔城地委和伊犁哈萨克自治州塔城地区行政公署驻塔城市。市区距自治区首府乌鲁木齐市637公里，距自治州人民政府所在地伊宁市832公里，距巴克图口岸17公里。塔城地区是一个边境地区，所属的五县二市中有四县-市属边境县(市)。边境线长达546公里。塔城地区辖塔城市、额敏县、裕民县、托里县、乌苏市、沙湾县、和布克赛尔蒙古自治县。区内还有新疆生产建设兵团农七、八、九、十师所属的36个农垦团场。目前建有39个乡、27个镇，8个街道办事处。塔城地区7县(市)中，和布克赛尔蒙古自治县面积最大，为32348平方公里，占地区总面积的31％；塔城市面积最小，为4356．6平方公里，仅占全地区总面积的4．2％。
塔城地区区境东西横距约394公里，南北纵距约437公里，总面积10．45万平方公里，约占全国的1%，约占全疆总面积的6．5％。其中山地面积7840平方公里，占总面积的8．2％；浅山丘陵面积31437．3平方公里，占总面积的32．9％；平原面积44757．3千方公里，占总面积的46．8％；沙漠面积11581．6平方公里．占总面积的12．1％。
塔城地区是哈萨克、汉、维吾尔、蒙古、回、柯尔克孜、达斡尔、锡伯、俄罗斯等29个民族聚居的地区，千人以上的少数民族有9个。以汉族和哈萨克族为主，蒙古族次之。全区总人口92.4万人，其中：地方总人口85．5万人，少数民族人口38．5万人，占地方总人口的45.2％：农村人口45.79万人，占地方总人口的53．6％。
塔城地区地势复杂。北部为西准噶尔山地，南部为北天山山地，而东、中部属准噶尔盆地。南北高，东、中部低，呈马鞍形。北部的塔尔巴哈台山、巴尔鲁克山、萨吾尔山和南部的北天山中段依连哈比尔尕山，山高岭峻，群峰叠嶂，白雪皑皑，终年不化，松林绵延，四季常青。塔城盆地水草丰茂，沃野千里；铁厂沟、和布克谷地地下宝藏量大质优，前景看好；乌苏、沙湾两县面向天山雄峰，北靠浩瀚大漠，境内绿洲、乡镇星罗棋布。地区境内北天山最高峰海拔5242米，最低处在准噶尔盆地西南缘，海拔仅200米。
塔城市辖3个街道、1个镇、4个乡、1个民族乡：和平街道、杜别克街道、新城街道、二工镇、喀拉哈巴克乡、恰夏乡、阿西尔达斡尔族乡、阿不都拉乡、也门勒乡。市境内有：恰合吉牧场、博孜达克农场、窝依加依劳牧场、地区种牛场、叶尔盖提兵团一六二团、阿克乔克兵团一六三团、乌拉斯台兵团一六四团。
主要景点是：塔尔巴哈台山野生玫瑰园（面积为253平方公里，每年约有2000亿朵玫瑰花在此盛开，若能全部提炼成玫瑰油，则每年可换取1.14吨黄金）、满城遗址、绥靖城遗址、塔城清真寺、塔塔尔族寺高塔、阿西尔达斡尔民族乡、野果林、国际边贸商城、巴克图口岸等。
自然资源
塔城地区幅员辽阔，资源丰富，宜农宜牧，宜林宜工，是自治区重要的农牧业生产基地和矿产业、新兴轻工业地区。
全地区土地总面积14342万亩，其中耕地1236万亩，占土地总面积的8．62％(下同)；园林地0．84万亩，占0．006％；林地1204万亩，占8．39％；牧草地8649万亩，占60．3％；居民点及工矿用地81万亩，占0．57％；交通用地45万亩，占0．32％；水域481万亩，占3.62％：未利用土地2612万亩，占18．03％。
全地区有可耕土地面积1000余万亩、牧草地8600多万亩、林木l200多万亩、水域480多万亩。境内107条河流，年“径流量”52.79亿立方米；地下水可采量12.35亿立方米，冰川储量82.6346立方千米。
全地区有驴茸草、百合、雪莲、蒿、芦苇、苦豆子、雪岭云杉、西伯利亚落叶松、胡杨、山柳、梭梭、野巴旦杏等野生植物106科、565属、1500余种，其中1.5万多亩野巴旦杏林，属第三纪中新世的孑遗植物，尤为珍贵，被称为“活化石”。乌苏县甘家湖梭梭林和裕民县巴尔鲁克山野巴旦杏林已建成自治区级自然保护区。全地区有雪豹、赛加羚、野驴、鹅喉羚、马鹿、猞猁、兔狲、石貂、蓑羽鹤、白鹳、大天鹅、金雕、大鸨、高山雪鸡等野生动物27目、69科、286种，其中被列为国家保护的动物有42种。
全地区已发现的矿种有27个，已经开采利用的有15个。主要有铁矿14处，储量1626万吨；铬铁矿4处，储量229万吨，其中萨尔托海大型铬铁矿床储量居全国第二；金矿5处，储量30吨；煤炭矿区，遍布全地区，总储量超过160亿吨。石盐矿3处，储量16.1亿吨；膨润土矿3处，储量13.8亿吨；石灰石矿12处，储量3.25亿吨。
农业发展
塔城地区幅员辽阔，物产丰富，宜农宜牧，素有新疆的“粮仓、油库、肉库”之称。经过近50年的开发建设，塔城地区已发展成为自治区主要的粮、油、甜菜、新疆细毛羊、塔城褐牛生产基地。全地区人均占有粮食为自治区的第一位。人均占有牲畜、油料为自治区的第二位，沙湾县、乌苏市被确定为国家级棉花基地县，塔城市、额敏县、乌苏市、沙湾县被确定为自治区粮食基地县(市)。
全地区拥有可耕地1200余万亩，其中一、二级土地占64．28％。现有耕地480万余亩，林地23.5万公顷，全地区农村人口人均占有耕地10.5亩。境内有大小河流近百条，年径流量和可采地下水资源总量67.05亿立方米，地方可利用37．25亿立方米。
主要农作物有：大麦、小麦、玉米、水稻、甜菜、棉花、豌豆、黄豆、胡麻、油菜、葵花、红花、啤酒花、打瓜等。瓜果主要有苹果、葡萄、杏子、桃子、西瓜、哈密瓜等。畜牧业具有品种好、基数大、草料充余的特点，发展前景十分广阔。全区拥有宜牧草场8981万亩，天然打草场103万亩，畜均占有拥有宜牧草场27亩，草场理论载畜量达521．37万标准羊单位。牲畜种类主要有绵羊、山羊、牛、马、骆驼、猪等，其中新疆细毛羊和裕民巴什拜大尾羊闻名全国。
风景名胜
塔城地区风景名胜面广点多，各具特色。塔城市区内，清乾隆皇帝亲赐城名的“绥靖城”城墙遗址尚存，一_黄土，足以勾起来者怀古幽思万缕情，文学巨匠茅盾曾到此一游，并著有《西北行》流传于世。额敏县玛依塔斯周围，巨石星罗棋布，形状千奇百怪。乌苏县郊区九莲泉，泉水深不见底，长流不息，吟颂着动人的传说。沙湾热水泉子，每年都有数百人慕名前往洗浴；而鹿角湾冬暖夏凉，远看雪山似毡房，近看毡房似雪山，民风淳厚，风光旖旎。裕民县的野巴旦杏，每逢深秋，绿叶泛红，红杏染绿，别是一番风光。和布克赛尔蒙古自治县松树沟，瀑布出山巅，直下百余尺，沟中有珍禽异兽出没，有名贵花草展现。全地区的旅游资源逐步得到开发。
塔城市文化广场铁厂沟石刻所在地属托里铁厂沟镇，位于镇南侧的山崖下，有一块砂岩上刻有三排藏文六字真言。均为阳刻，字体剥落严重，尚能辨认，岩石高1．74米、宽1．27米、厚0．45米。
石刻突厥石人像系公元6世纪遗物，在内加依尔山中，高1．20米，宽38厘米，厚27厘米。用整块青石凿刻而成，石人头发后梳，长脸，唇上有两撇八字胡须，右手持杯，左手持刀放于胸前，形态十分威武。
热水泉子位于沙湾县城以南，海拔l844米。经通往天山的山区公路，行驶183公里即至。热水泉子三面雪峰环绕，唯北面金沟河水潺潺流淌。年均最高气温20：C，最低气温一14℃。
热水泉子共有l0多个泉眼，以老君庙下的3大热水泉为主。一号泉流量10公升／秒，水温达50℃；二号泉流量3公升／秒，水温达49．5℃；三号泉流量4公升／秒，水温达38℃。金沟河北侧还有治眼病的眼睛泉(流量0．5公升／秒，水温52℃)和娘娘泉(流量50公升／秒，水温15℃)，泉水流经硫磺矿形成，水质富碱性，含钙、镁、钾、氯及锂、硼等10余种矿物成份。
1952年，属沙湾县卫生部门管理，修建了道路、桥梁、浴池。1990年有3座浴池，每池可容纳40人左右，有58间病房，250张床位，并有商店、食堂等生活设施；年均接待数百名国内外游客前来洗浴。
鹿角湾因盛产鹿角而得名，地属沙湾县博尔通古牧场，位于沙湾县城以南65公里的依连哈比尔尕山北麓的低谷丘陵地区，海拔1500～1700米。此地冬季平均气温零下14℃，夏季平均气温20℃，年降雨量600毫米以上。主要植物有云杉、雪莲、杨树、柳树及牧草，野生动物有鹿、雪鸡、野羊、雪豹。
这里东至大南沟，西至巴音沟，北至博尔通古乡，南靠依连哈比尔尕山海拔4000米以上的最高峰。纵横50多平方公里内，雪峰云杉，挺拔俊秀，清泉流水，绿草茵茵，杨柳轻拂，景色秀丽，交通方便，实为具有牧区自然风光的避暑旅游胜地。1983年和1986年，伊犁哈萨克自治州、塔城地区两次在此联合举办阿肯弹唱会，万人相聚，盛况空前，甘肃、青海两省的哈萨克族也派代表前来参加。
松树沟位于和布克赛尔蒙古自治县县城东北40公里处，海拔1800米左右。这里山高水深，松林茂密，松树沟西部的双驼岭上，挂着一条长约50米的瀑布。清凉、洁净的瀑布水，溅落凹潭，又向山坳深处奔去。松树林中的达木恰草坪上，每逢春夏秋，粉红、雪白的芍药，金灿灿的金雀花，紫红的野玫瑰，淡雅的山菊花，千姿百态，争奇斗艳。松树沟里有黄芪、贝母、手掌参、薄荷等二百余种中草药材；盘羊、雪豹、野驴、仙鹤、雪鸡、金丝鸟等几十种异兽珍禽出没于林间草滩，或盘旋于玉库尔巧龙山上空。
松树沟风光奇特，别具风情，和布克赛尔蒙古自治县常在松树沟下的查干库勒乡举办江格尔演唱会和蒙古式摔跤比赛。
九莲泉九莲泉在乌苏县城以北的八十四户乡，位于一片低洼沼泽地上。九莲泉的9眼泉所涌之水连成一片水泽，约40亩。九眼泉排列不规则，近似于莲花状，泉水深十余米，冬温夏凉，终年长流不断，汩汩向南汇人农田干渠，成为当地人赖以生存的宝贵水源。泉水四周，柳树依依，青草丛生，空气湿润，环境宜人。
从九莲泉向南仰视，乌苏镇绿树葱郁；再向南遥望，天山山麓横卧半空；东西两侧，戈壁沙滩浩瀚无际。九莲泉不仅景色瑰丽，似一捧绿色宝石熠熠闪光，而且流传着动人的故事。民间传说，九莲泉是观音菩萨大发慈悲，从莲花座上摘了九片莲叶，洒将下来，点化而成的。
绿坪位于准噶尔北缘，在和布克赛尔蒙古自治县和什托洛盖镇境内有一处奇特的地貌一一绿色石坪。这块绵延数平方公里的由绿色戈壁碎石构成的“绿色地带”，没有树木，没有花香，但它却呈现出一片令涉足者陶醉的景色；走进这片戈壁，仿佛投入草原的怀抱，进入青茵密茸的绿色世界；远远望去，却又似峰峦起伏，苍翠叠嶂。特别是严寒的冬季，在雪花的映照下，“绿坪”更显得郁郁葱葱。这一片戈壁碎石的绿色永不消褪，不管酷暑严寒，四季“长青”。
玛依塔斯位于额敏县城东南约40公里处，在去铁厂沟的公路旁有一块油渍斑驳、与人等高的石头，曾被视为路标，玛依塔斯(油石)即由此得名。玛依塔斯附近，奇形怪状、千姿百态的巨石星罗棋布，有的如奔马，有的似伏虎，景象十分壮观。
由玛依塔斯往北10余公里，是乌尔嘎萨尔山的—条大山沟。春天，雪水从山沟峭壁中溅出，阿魏蘑菇在绿草地上排成圆环；夏日，各种野花盛开，清甜芳香之气扑面而来，杨树、柳树、白桦树排成绿色长廊。到秋季，一片又一片的野苹果林，果实累累，压弯枝头；熟透的野苹果落地、腐烂，发酵，散发出酒香味，熊、野猪、鹿、大头羊或隐或现，在林中觅食。
数十公里长的乌尔嘎萨尔山的山沟林带，与沟外的玛依塔斯石滩，构成一幅对比鲜明的景致，相映成趣。
快活林(未定名)位于乌拉斯台河流经塔城市市区北段的河滩，南起文化路红桥，北至二工乡高潮队，自1980年起，塔城市在此逐年进行人工植树。1982年，正式规划为公园用地。1989年，利用原地区医院鱼池，开挖、扩建人工湖，水域面积20亩。至1990年底，总投资15万元，用工4万多个，种植柳、杨、榆、沙枣、白蜡、复叶槭等，共有3万株，面积约500亩，已郁闭成林，并设置桌、椅32套。
此地林中河水穿越，树下绿草茵茵，环境幽静宜人，空气清新湿润，已成为塔城市居民郊游、避暑的胜地之一。
行政区划
塔城市辖3个街道、1个镇、4个乡、1个民族乡：和平街道、杜别克街道、新城街道、二工镇、喀拉哈巴克乡、恰夏乡、阿西尔达斡尔族乡、阿不都拉乡、也门勒乡。
市境内有：恰合吉牧场、博孜达克农场、窝依加依劳牧场、地区种牛场、叶尔盖提兵团一六二团、阿克乔克兵团一六三团、乌拉斯台兵团一六四团。
和平街道代码：654201001辖7个社区：建设街社区、塔尔巴哈台社区、商业街社区、文化街社区、广场街社区、营盘街社区、新华街社区。
杜别克街道代码：654201002辖8个社区：杜别克街社区、公园街社区、花园街社区、光明街社区、发展街社区、拜格托别街社区、宏图街社区、林南街社区。
新城街道代码：654201003辖6个社区：新城社区、边城街社区、东门外社区、伊宁街社区、哈尔墩街社区、爱国街社区。
二工镇代码：654201100辖19个村委会：乌宗阿尕什村、二工村、上二工村、左公祠村、头工村、塔斯肯村、上塔斯肯村、萨孜村、哈尔墩村、卡浪古尔村、下卡浪古尔村、满城村、马依海村、八里村、园艺村、五里村、吐马克齐村、喀拉苏村、奇巴拉尕什村。
也门勒乡代码：654201204辖16个村委会：喀拉尕什村、五井村、泉水村、阿牙克六升村、萨热吾林村、六升村、阔克加依达克村、三工村、下三工村、阿克塔木村、加尔苏村、喀拉窝依东村、沃布孙村、四工村、巴什六升村、园林村。
喀拉哈巴克乡代码：654201200辖21个村委会：喀拉哈巴克村、别肯托合德村、敦格勒克奇村、五工村、阿不拉村、先锋村、克孜勒加尔村、阔斯哈巴克村、吐勒克库拉克村、山北村、上山北村、山北东村、柳泉村、青岗村、上喀拉哈巴克村、美什特村、巴斯博孜达克村、巴斯博孜达克东村、阿热散村、肯杰拜村、库勒村。
恰夏乡代码：654201201辖18个村委会：恰夏村、恩喀德克村、喀依克巴斯村、管店村、切特吉也克村、双泉村、哈巴克村、巴斯阿树塔斯村、阿树塔斯村、牛圈子村、阿热勒村、阔克塔勒村、禾斯库甫尔村、萨热吉也克村、窝尔塔西伯图村、窝尔塔阿树塔斯村、巴斯恰夏村、窝尔塔阿树塔村。
阿不都拉乡代码：654201203辖19个村委会：窝尔塔阿不都拉村、窝尔塔阿不都拉北村、窝尔塔阿不都拉东村、沙沃村、五户村、巴斯阿不都拉村、巴斯阿不都拉东村、巴斯阿不都拉西村、水磨村、阔日勒拜村、阔混阔梅村、库吉拜北村、库吉拜南村、库吉拜西村、叶留拜村、阿牙克库吉拜村、玉什托别村、玉什托别西村、乔拉克布拉克村。
阿西尔达斡尔族乡代码：654201202辖20个村委会：上阿西尔村、中阿西尔村、下阿西尔村、奴拉村、得日则加甫克村、上一棵树村、下一棵树村、库尔托别村、克浅村、新肯巴克村、别尔塔木村、曼古努尔村、哈拉达拉村、上满致巴克村、下满致巴克村、江木尔扎村、克孜贝提村、楚坎村、阔克扩甫尔村、赤汉格尔村。
恰合吉牧场代码：654201503
博孜达克农场代码：654201504
窝依加依劳牧场代码：654201505
地区种牛场代码：654201506
叶尔盖提兵团一六二团代码：654201507
阿克乔克兵团一六三团代码：654201508
乌拉斯台兵团一六四团代码：654201509
2021年1月，国家民委命名塔城市为第八批全国民族团结进步示范区。
2021年1月，中央文明办确定2021—2023年创建周期全国文明城市提名城市名单，塔城市上榜。
一、单项选择题（共20题，每题1分.每题的备选答案中，只有一个最符合题意.）
1．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款.
A．2000元以上5000元以下
B．1000元以上10000元以下
C．2000元以上10000元以下
D．1000元以上5000元以下
标准答案：C
2．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）.
A.代扣代缴
B.定期定额
C．查定征收
D．查账征收
标准答案：B
3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：
借：产品销售税金及附加 55000
管理费用——其他 1000
贷：银行存款 56000
注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）.
A.借：其他业务支出 5500
管理费用——其他 1000
贷：银行存款 56000
B．借：营业外支出——税收滞纳金1000
贷：管理费用——其他 1000
C．借：其他业务支出 55000
贷：应交税金——应交营业税 50000
应交税金——应交城市维护建设税 3500
其他应交款——教育费附加 1500
借：应交税金——应交营业税50O00
应交税金——应交城市维护建设税3500
其他应交款——教育费附加1500
营业外支出——税收滞纳金1000
贷：银行存款56000
D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000
贷：产品销售税金及附加55000
管理费用——其他1000
标准答案：C
4．下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）.
A．印花税应纳税额不足一角的不征税
B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
D．企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
标准答案：B
5．已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续.
A．次年1月10日之前
B．次年1月底之前
C．期满后3个月
D．次年1月15日之前
标准答案：B
6．1998年8月l日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为.处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）.
A．决定受理
B．要求申请人限期补正
C．不予受理
D．移送其他税务机关
标准答案：C
7．建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行.
A．个人所得税法
B．企业所得税法
C．个体工商户个人所得税计税办法（试行）
D．个体工商户会计制度
标准答案：C
8．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元.该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）.
A．借：委托加工材料13279
贷：银行存款13279
B．借：委托加工材料11579
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款13279
C．借：委托加工材料10000
应交税金——应交消费税1579
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款13279
D．借：生产成本13279
贷：银行存款13279
标准答案：C
9.财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式.
A．交旧购新B．验旧购新
C．限量供应D．批量供应
标准答案：D
10．事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：资产负债表、（）、经营支出明细表、会计报表附注.
A．损益表、现金流量表、基建投资表
B．收入支出表、基建投资表、利润分配表
C．损益表、事业支出明细表、现金流量表.
D．收入支出表、基建投资表、事业支出明细表
标准答案：D
11.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格.
A．现值法
B．假设开发法
C．残余法
D．重置成本法
标准答案：D
12．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）.
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B．审查纳税情况
C．制作涉税文书
D．办理增值税专用发票领购手续
标准答案：D
13．省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）.
A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
C．土地增值税、资源税
D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
标准答案：C
14．采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（）.
A．不属于该常驻代表机构的经费支出
B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
标准答案：D
15．注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（）.
A．历年纳税检查报告
B．提供税务咨询的工作记录
C．纳税人税务登记证复印件
D．注册会计师的查账报告
标准答案：B
16．注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对（）是否按规定贴花进行检查.
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证.营运许可证
B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
标准答案：D
17．税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人.被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》.
A．10日、30日
B．7日、10日
C．15日、30日
D．10日、15日
标准答案：B
18．有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以做为特殊申请人提出复议申请.
A．法人和其他组织的主管单位
B．承受其财产的法人或其他组织
C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D．承受其权利的法人或其他组织
标准答案：D
19．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（）.
A．委托人单方终止代理事项
B．注册税务师被注销执业资格
C．受托方被取消代理资格
D．合同规定的税务代理期限届满
20．注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据.
A．销货退回证明单
B．增值税交叉稽核单
C．进货退出及索取折让证明单
D．外出经营税收管理证明单
标准答案：C
二、多项选择题（共10题，每题2分.每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分.）
21．税务代理的基本形式可分为（）.
A．单项代理
B．多项代理
C．全面代理
D．常年代理
E．临时代理
标准答案：A、C、D、E
22．企业变更税务登记的适用范围包括（）.
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变经济性质或企业类型的
C．改变注册资金的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
标准答案：A、B、C
23．注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括（）.
A．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费。
B．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任。
C．注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一。
D．注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务。
E．注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
标准答案：A、B、D
24．“递延税款”科目贷方发生额反映企业（）.
A．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
C．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额
D．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额
标准答案：A、C
25．注册税务师接受一企业主管会计询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（）.
A．职工的加班费
B．独生子女补贴
C．中国科学院院士津贴
D．托儿补助费
标准答案：B、C、D
26．对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票.（）
A．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
B．未按规定开具增值税专用发票
C．未按规定接受税务机关检查的
D．销售的货物全部属于免税项目的
E．外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的
标准答案：B、C
27．下列项目中属于城镇上地使用税征税范围的有（）.
A．农林牧渔业的生产用地
B．商业企业在工矿区的用地
C．事业单位下属服务公司在城市的用地
D．镇政府机关在建制镇的用地
标准答案：B、C
28．对出口货物应退税额的审查重点包括（）.
A．出口货物报关离境的日期
B．出口货物以到岸价计算的外币销售额
C．出口货物的运输方式
D．出口货物的贸易类型
E．出口货物适用的退税率
标准答案：A、D、E
29．对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有（）.
A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖。
B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖。
C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖。
D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖。
标准答案：B、D
30．税款征收方式有（）.
A．查验征收
B.定期定额征收
C．代收代缴
D．责令缴纳
标准答案：A、B、C
三、简答题：（共3题，第1题4分，第2题5分，第3题6分.）
1．简述增值税专用发票开具时限的要求？
答：增值税专用发票开具的时限为：
①采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；
②采用交款发货结算方式的，为收到货款的当天；
③采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；
④将货物交给他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；
⑤设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按照规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；
③将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者，将货物分给股东或投资者的，均为货物移送的当天.一般纳税人必须按照上述规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后.（说明：答满6点4分，少1点扣0．5分）.
2．某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议，又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚？
答：（1）违反规定
①以个人名义代理（l分）
②协同纳税人偷税（1分）
（2）处罚
①注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理违反税收法律、行政法规进行代理的，由县及县以上税务行政机关处以罚款，并追究相应的责任.（1分）
②注册税务师在一个会计年度内违反规定从事代理活动二次以上，由省、自治区、直辖市注册税务师管理机构停止其从事代理业务一年以上.（l分）
③注册税务师知道被委托事项违法仍进行代理或知道自身代理行为违法的，管理机构可注销其注册税务师注册登记.（1分）
3．某饮食服务公司主要经营下列业务：
①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；
②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球.注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手？
答：（1）将营业收入明细账与有关的收款凭证和原始记录相核对，有无分解营业收入情况；（2分）
（2）对配备卡拉OK设施的饮食服务场所是否按娱乐业计算纳税；（1分）
（3）将营业成本、营业费用、管理费用等明细账与有关凭证核对；（l分）
（4）将“应付账款”、“预收账款’等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证核对；（1分）
（5）审查饮食业统一发票开具及领用存情况，对照收入进行检查.（l分）
四、综合分析题（共两题，第一题20分，第二题25分）
综合分析题可能涉及的税率一览表
1.增值税：空调的出口退税率为15%
2.营业税：销售不动产、转让无形资产、服务业5%
3.城市维护建设税7%
4.教育费附加3%
5.印花税：
财产租赁合同1‰
购销合同、技术合同0.3‰
产权转移书据0.5‰
权利许可证照5元/件
（一）某中外合资企业于1995年成立，具有进出口经营权.被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，主要生产各种型号的空调，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法.
要求：1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录.
2．根据所提供资料计算当期应纳各税（列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数），并作相关会计分录.
3．填制《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》
2000年第1季度企业有关业务资料如下：
1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：（1）28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1：8．2836元；（2）2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1：8．2948元.上述款项已收存银行.
2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行.
3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为40856400元，已收存银行.
4．当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元，税金为10200000元，材料均已验收入库，货款已付.
5.当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为34000元；购进货物包装箱一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金170O元，包装箱已验收入库，上述款项均已付.
6．当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已付.
综合题第1答案：
一、正确会计分录：
1．借：银行存款 49838796.80
贷：产品销售收入——外销 49838796.80（0．5分）
2．借：银行存款1000000
贷：其他业务收入1000000（0．5分）
3．借：银行存款40856400
贷：产品销售收入——内销34920000
应交税金——应交增值税（销项税额）5936400（0．5分）
4．借：原材料60000000
应交税金——应交增值税（进项税额）10200000
贷：银行存款70200000（0．5分）
5．（1）借：固定资产234000
贷：银行存款234000（0．5分）
（2）借：包装物10000
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11700（0．5分）
6．借：产品销售费用1860000
应交税金——应交增值税（进项税额）140000
贷：银行存款2000000（0．5分）
二、计算各税
（一）营业税
转让专有技术应纳营业税=100000O×5％＝5000O元（1．5分）
（二）根据规定对外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加.（1．5分）
（三）印花税
1．国外客户订货单，属于合同性质的凭证，按购销合同对待，应纳印花税=（28000×200×8．2836＋2000×208×8．2948）×0．3‰=14951．64≈14951．60（元）（0．5分）
2．企业签署的专有技术使用权转让协议书属产权转移书据，按现行印花税法规定，以书据中所载金额0．5‰计算纳税.
应纳印花税=1000000×0．5‰=500（元）（0．5分）
3．签订国内销售空间合同，应纳印花税=40856400×0．3‰=12256．92≈12256．90（元）（0．5分）
合计应纳印花税=14951．60＋500＋12256．90=27708．50（元）
（四）增值税
1．计算出口自产货物销售收入
出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价=28000×200×8．2836＋2000×208×8．2948=49838796．80（元）（0．5分）
2．计算出口自产货物占本企业当期销售的比例
出口自产货物占本企业当期销售比例=自营出口销售收入/（内销货物销售收入+自营出口销售收入）=49838796．80/（34920000＋49838796．80）=49838796．80÷84758796．8=58.80%（0．5分）
3．当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率一出口货物退税率）=49838796．80×（17％一15％）=996775．94（元）（0．5分）
4．当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额）=40856400÷1．17×17％一（1020O000＋1700＋140000—996775．94）=5936400一9344924．06=一3408524．06（元）（0．5分）
5．本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率=49838796．80×15％=7475819．52（元）（0．5分）
当应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额=应纳税额的绝对值=3408524．06（元）（0.5分）
相关会计分录为：
（一）营业税
借：其他业务支出50000
贷；应交税金—一应交营业税50000（1分）
（二）印花税
借：其他业务支出500
待摊费用——印花税27208.50
贷：银行存款27708.50（1分）
（三）增值税
1．当期不予抵扣税额时
借：产品销售成本996775.94
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）996775．94（l分）
2．申报退税时
借:应收出口退税——增值税3408524.06
（或：其他应收款——应收出口退税——增）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）3408524.06（1分）
3．收到退税款时，根据银行回单
借：银行存款3408524.06
贷：应收出口退税——增值税3408524.06
（或：其他应收款——应收出口退税——增）（1分）
(二)ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，生产各种机电产品，适用17％增值税税率，经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编：100081，电话62211048，企业代码为2457486，开户行：工商行西直门支行，账号001－540021.
要求：根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表（各步骤计算结果按四舍五入原则，保留整数.ABC公司适用33％所得税税率.）
该公司1999年度有关计税资料如下：
1．全年销售收入34115670元；销售成本29489650元；销售费用2388320元；销售税金及附加81543元；其他业务收入100120元；其他业务支出61110元.
2．管理费用1854600元，其中：
（l）公司实发工资为210000元，同时按会计制度规定计提三项经费；
（2）管理费用中列支业务招待费165657元；
（3）为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元；
该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部批准，该公司1999年度工资发放额度为154000元.
3．财务费用702100元，其中：
（l）公司为更新计算机管理系统，发生借款利息支出400000元，该系统尚未交付使用；
（2）公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元，年利率8％，已于本年11月5日偿还本息.（注：同期银行同种贷款年利率为6％）.
4．投资收益612000元，企业对外投资均无控股权.其中：
（1）从北京房山区（适用税率33％）某联营企业甲企业分回利润100000元；
（2）从珠海特区某联营企业乙公司（适用税率15％）分回利润200000元；
（3）从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司（适用税率24％）分回利润300000元；
（4）上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期；
（5）为偿还到期贷款，将持有的金融债券转让，取得转让收益12000元.
5．营业外收入27680元，其中：11700元属送货上门向客户收取的优质服务费.
6．营业外支出124720元，其中：
（l）违反工商行政管理部门有关规定，缴纳罚款2000元；
（2）通过中华慈善总会向灾区捐款100000元；
（3）公司仓库被盗，丢失产成品账面成本为20000元，应分摊增值税进项税额2720元，经上级主管部门批准，在营业外支出科目列支损失，并已向有关部门备案.
7．公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元，仅做如下账务处理.
借：银行存款12000
贷：应收账款12000
8．该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元，1999年1～3季度已预缴入库企业所得税28000元.1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户，超标多列工资及三项费用138700元，补交1998年度企业所得税49500元、增值税17000元、城市维护建设税1190元、教育费附加510元，已作如下相关会计处理：
①借：其他应付款117000
贷：以前年度损益调整100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
②补结转销售成本，补提城市维护建设税、教育费附加：
借：以前年度损益调整88700
贷：产成品87000
应交税金——应交城市维护建设税1190
其他应交款——教育费附加510
③借：所得税49500
贷：应交税金——应交所得税49500
④借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）17000
贷：应交税金——未交增值税17000
⑤借：应交税金——未交增值税17000
应交税金——应交城市维护建设税1190
应交税金——应交所得税49500
其他应交款——教育费附加510
贷：银行存款68200
综合第2题答案：
纳税项目调整增加数1～8项累计219500元
一、工资性支出：
实发210000元
允许税前列支154000（元）
超标准列支=210000—154000=56000（元）
二、职工福利费
实提210000×14％=29400（元）
允许税前列支154000×14％=21560（元）
超标准列支=29400—21560=7840（元）
三、职工教育经费
实提210000×1．5％=3150（元）
允许税前列支15400×1．5％=2310（元）
超标准列支=3150—2310=840（元）
四、工会经费
实提210000×2％=42O0（元）
允许税前列支15400×2％=3080（元）
超标准列支=4200—3080=1120（元）
五、利息支出
企业向某商贸公司拆借资金，年利率高于同期金融机构同种贷款利率，超过部分不允许税前列支
超标利息支出=1500000×（8％一6％）×（10／12）=25000（元）
六、业务招待费
企业全年营业收入=产品销售收入+其他业务收入=34125670+100120=34225790（元）
允许列支业务招待费=15000000×5‰+（34225790-15000000）×3‰
=75000+57677.37=132677.37=132677(元)）
实际列支业务招待费=165657（元）
超标准列支招待费=165657—132677=32980（元）
七、公益性救济性捐赠：调整后的所得额=利润总额
594857＋56000＋7840＋840＋1120＋25000＋32980＋2000—6113D0十捐赠支出100000=209337（元）
允许列支捐赠=209337×3％=6280．11≈6280（元）
超标准列支=100000—6280=93720（元）
八、违法经营罚款
公司在“营业外支出”中列支违反工商行政管理部门有关规定缴纳罚款2000元
纳税调整减少数1～3项合计611300元
一、联营企业分回利润300000元
其中：从房山区甲公司分回利润100000元，因公司与甲公司适用税率相同，不存在补税；从珠海乙公司分回利润200000元，因珠海适用15％地区性税率，所以需补缴所得税
应补税=200000×（1-15%）×（33%-15%）=42352.94≈42353（元）
二、中外合资企业分回利润300000元
从秦皇岛老市区两公司分回利润300000元，存在地区间税率差，需补税，其享受减半征收的所得税优惠视为已纳税款予以抵扣.
应补