成品油发票进项能抵扣吗
答:根据我国增值税管理相关规定,对于购买成品油,一般纳税人企业可以开具增值税专用发票并抵扣进项税.根据现在的成品油市场,只要消费者提供真实的税号和公司名称等符合开票条件的信息,均可开具增值税专用发票.对于成品油增值税专用发票的开具和抵扣,企业不能任性,否则有虚开专用发票之风险.
《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条规定,发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(下称"预售单位")在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税.预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票.
对于大型企业来说,企业油卡使用比较复杂,有业务招待用油卡,有赠送供应商油卡,有员工福利油卡等.企业车辆类型也较复杂,有生产经营用车辆,有员工福利车辆,有承租车辆,有出租车辆等.
一般来讲,购油单位都是统一采购成品油的,然后发卡给各种车辆使用,使用后凭加油回笼记录统一开具增值税专用发票.但根据增值税相关法规,不是所有增值税专用发票都可以合法抵扣的,需要根据油卡使用性质予以厘清,以规避税务风险.
预付卡销售成品油的账务问题:
预付卡充值的处理根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)规定处理;而加油卡充值根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)处理.
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第十二条规定,发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称"预售单位")在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税.预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票.
看了上面的文章,你应该已经知道了:成品油发票进项能抵扣吗这个问题,同时很多的成品油都是预付卡形式购买的,小编也为您将预付卡销售成品油的问题为您整理好了.这是一个很重要的问题,关系到发票是否可以抵扣,希望您多多关注,仔细阅读.如果还有其他问题,请持续关注我们的网站更新.
普通加油票可以抵税吗
加油费的增值税进项税可以抵扣.根据《关于明确若干增值税政策和管理问题的通知》(国税函〔2009〕105号)规定,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车和游艇发生的修理费用和油料费用,其进项税额准予抵扣",企业自用的应征消费税汽车发生的修理费用的进项税额可以抵扣."
所以,在汽车属于公司自用的情况下,发生的油料费如果取得正规的增值税专用发票,是可以抵扣进项税额的.
目前各石油公司在客户加油现场提供的电脑打的加油票均为普通货物销售发票,如果需要抵扣增值税,必须提供增值税开具所需的相关资料,如:单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号等资料方可开具增值税发票,抵扣增值税.
加油预付卡销售和充值怎么做账
充值时取得普票,购物时取得购物小票入账.用于送礼,职工福利等直接入费用.
1、根据国家税务总局公告2016年第53号第三条规定,"(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称"售卡方")销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税.
2、售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票.
3、持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票."
4、另国家税务总局公告2016年第53号规定"未发生销售行为的不征税项目"下设601"预付卡销售和充值"、602"销售自行开发的房地产项目预收款"、603"已申报缴纳营业税未开票补开票".
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