出口转内销怎么操作
出口转作内销时,如已按规定计算"免、抵、退"税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来,转做准予抵扣的进项税额,在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:主营业务成本
按出口额计税:
借:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
计算当月应交增值税:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
规定出口转内销,销项税计算方法
一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率
对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目.
出口企业出口的上述货物若为应税消费品,除另有规定者外,出口企业为生产企业的,须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税;出口企业为外贸企业的,不退还消费税.
出口转内销申报如何处理
(开票的处理)
1、生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第3栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).
(不开票的处理)
生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第4栏"未开具普通发票"栏用蓝字(例如出口销售额为397663.43元,按397663.43金额为含税销售额折算成不含税额填报),同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额"为397663.43元,账务上,将其所发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额),转入主营业务成本或以前年度损益调整.并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额(原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额,原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额).
2、生产企业(一般纳税人)以进料加工方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第10栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).无法准确划分出口货物需转出进项税额的,同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》,按表中计算的"转出进项税额"填列在增值税纳税申报附表二第17栏.
关于出口转内销怎么操作先介绍到这里,如果公司的业务需要从出口转为内销,作为公司的财务也要能够清楚相关税务、账务处理,这些事情大多是财务去办理.公司在出口转内销之前必须要考虑清楚,毕竟做的不好公司也会有其它危机.
签订的出口货物在码头,还能转内销吗？
一、对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。会计分录如下:
借：主营业务收入——外销收入
贷：主营业务收入——视同内销
贷： 应交税费——应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率
借：其他应收款——应收出口退税——增值税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
借：主营业务成本——外销
贷：其他应收款——应收出口退税——消费税
借：主营业务成本——外销
二、出口转内销是为出口采购的商品，没有出口而在国内销售的情况。正常情况下，没有报关出口（产生报关单），是不能提应收出口退税的。出口转内销，只需要将没抵扣的进项税，申请抵扣进项税就可以。
扩展资料：
企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：
⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，
一是商品、产品已经发出；
二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。
⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。
-主营业务收入
外贸出口企业转内销如何做税务处理
行内十年回复仅供参考
你提的问题比较宽泛，还能具体一点儿的货物在码头，但是在海关监管码头吗？还是只是在码头附近的私人仓库？
你的货物是准备出口的，那已经出口申报了吗？具体在码头是已经到达了，哪个步骤？还是只是在码头一个私人仓库？你的货物是出口集装箱的方式到达码头？还是说是散货？
正常情况下，只要你没有申报海关货物还没入到海关监管仓库都是很方便的，可以从码头退回到你的工厂。这样转内销就可以了。因为你实际上并没有真正报关的操作。
如果你的货物已经出口申报海关。再想退回转内销就比较麻烦你首先要进行退关。如果您已经占用了出口船公司的集装箱。在退关退岗的时候还可能会产生相关的相关费用。而且办理退换也比较麻烦，也会产生一定的费用。
出口转内销申报如何处理?
符合下列三种情况需要向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》：
1.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。
2.外贸企业已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。
3.外贸企业转为生产企业，在批准变更退税计算方法次月的增值税纳税申报期内，可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请《出口转内销证明》。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
太可惜了！报关单过期不能退税还要做内销处理，做为办理退税人员应该负一定的责任的
第一，下次再遇到类似的问题应采取以下方法处理：
1、报关单一般是在开船后的20天左右就能够回到你手里，应及时检查报关单上的相关信息是否异常，如有异常应及时采取向海关等部门申请改单等应急措施；
2、如在报关单到期之前还没有更改好，应及时向退税部门办理延期申报手续。
第二，如报关单确已过期，应做出口转内销处理：
1、按照报关单上注明的出口fob价格和当期外币汇率计算出人民币价格；
2、根据换算出的人民币价格计提销项税额＝人民币价格/（1+征收率）*征收率；
3、把按人民币价格计算出的不含税收入人民币价格/（1+征收率）在增值税纳税申报表中填入内销收入栏目；
4、不管是生产型出口企业还是外贸企业，当初为出口此货物而在购进货物时取得的增值税发票的进项税额都可以抵扣。