法律主观：
某家外贸出口企业2008年8月1日取得 增值税 一般纳税人 资格，9月份通过出口认定，当月开始自营出口。今年3月26日 公司 以一般贸易方式出口一批服装产品，因外国客户原因，一直到7月2日仍无法收汇核销，主管税务机关要求该公司在7月份的申报期作内销处理。该公司不知如何缴纳增值税。 由于该公司出口业务未满两年，收汇核销应在180天内办理。而该公司到7月初仍未能办理收汇核销，根据 出口退税 有关期限规定，已不能办理退税申报。应根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》( 国税 发[2006]102号)第一条第二款规定：“出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物”应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。一般纳税人以一般贸易方式出口货物计算销项税额公式： 销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1法定 增值税税率 )×法定增值税税率 同时，根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函[2008]265号)第二条“外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填写开具进项发票明细表(包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等)，向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》”，用以抵扣进项税额。该公司再根据计算出的销项税额和进项税额确定应缴增值税税额。
什么叫外贸转内销？
退税勾选认证填增值税申报表怎么填
答:一、抵扣勾选(含生产企业和外贸企业):
进项税填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》
(本期进项税额明细,以下简称"附表二")第2行"其中:本期认证相符且本期申报抵扣",相关信息可在附表二第2行自动带出.
二、退税勾选(只针对外贸企业):
根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号发布)
第八条第一款"出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票,应按规定办理增值税专用发票的认证手续.进项税额已计算抵扣的增值税专用发票,不得在申报退(免)税时提供".
所以,外贸企业出口业务对应的专用发票退税勾选后,应在附表二中待抵扣进项税额相关栏次;具体填写在附表2,26-27-28和35行.
发票综合服务平台2.0没有升级前,有的地区待抵扣数据自动提取,也有是手工填写的,升级后不能自动提取不出来,可以手工填写.
注意:也有的地区选退税勾选后,此进项税在报表上无需填写.
个人意见:这种做法更科学,既然分抵扣勾选和退税勾选了,填也就没有意义了.以前填到待抵扣里,当企业出口货物不能退税了,按内销处理.开具出口转内销证明,可以把待抵扣税额,转到第11行"外贸企业进项税额抵扣证明"进行抵扣.现在开具出口转内销证明后,直接在勾选平台出口转内销勾选菜单选抵扣勾选和不抵扣勾选.
所以具体操作以主管税局规定为准.
"退税勾选"、"抵扣勾选",它们有什么区别呢?
1、"抵扣勾选":是对用于办理进项抵扣用途的发票进行勾选确认与统计签名.
2、"退税勾选":本功能仅外贸企业、外综服企业具有该功能权限.是对用于办理出口退税的进项发票进行勾选确认.
退税勾选or抵扣勾选?只能二选一,系统会自动监控,如果一张发票进行了退税勾选,那就无法在抵扣界面查询到.
"抵扣勾选"模块可以勾选的发票数据包括:
由增值税发票管理新系统开具且尚未完成认证的增值税专用发票(代办退税专用发票除外)、机动车销售统一发票信息、增值税电子普通发票(通行费);
"退税勾选"模块以勾选的发票数据:
由增值税发票管理新系统开具尚未认证的增值税专用发票(代办退税专用发票除外).
什么叫外贸转内销？这个问题很……
外贸转内销就是以前出口到国外的东西转到国内销售，这样以来也就减少了不少成本，现在外贸转内销也需要做营销， 因为本来在国内就有很多市场，所以，外贸转内销就有一定劣势，所以不妨用一种新的营销方式试一下，网络营销见效快、投资少，而且自身优势好，所以可以做营销网络营销，可以找北京石建鹏网络营销机构，电话：010—59795210