员工因公务用车，发生的油费支出，在月末时可按规定据实报销。报销油费时，如何做会计处理？
员工报销油费如何进行会计处理？
员工加油费的报销一般分如下几种情况：
1、员工的加油费是自己的支出，不是为公司业务发生的，这类如果要报销，就需要计入到员工福利，缴纳个人所得税。
2、如果是公司的业务支付的油费，则需要根据员工所在部门，或者该油费对应的业务计入对应的科目，比如计入管理费用—差旅费—加油费等。
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
报销油费会计分录
如果是销售部门的车辆加油，会计分录为：
借：销售费用-油料费或小车费
贷：银行存款或者应付账款
如果是管理部门的车辆加油，会计分录为：
借：管理费用-油料费或小车费
贷：银行存款或者应付账款
如果是生产部门的车辆加油，会计分录为：
借：制造费用-油料费或汽油费
贷：银行存款或者应付账款
员工报销油费账务处理怎么做
法律分析：
办公费用
公司的加油费一般计入管理费用.
如果设置汽车费用明细科目,那么,凡是单位办公部门车辆发生的所有费用支出,如,停车费、油费、过桥费,保养费、维修费及年检费等,都应该计入"管理费用--汽车费用"科目.
凡是单位销售、经营部门车辆发生的所有费用支出,如,停车费、油费、过桥费,保养费、维修费及年检费等,都应该计入"营业费用--汽车费用"科目.
管理费用的二级子科目可根据公司实际情况自行设置,如:汽车费用或油料费.
法律依据：
《中央和国家机关差旅费管理办法》
第六条 城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
第七条 出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表。部级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
第八条 到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
第九条 乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
第十条 乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
员工报销油费账务处理怎么做
1、单位管理人员报销油费会计分录
借:管理费用-燃油费
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或库存现金)
2、单位销售人员报销油费会计分录
借:销售费用-燃油费
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或库存现金)
3、单位采购人员报销采购原材料运输油费会计分录
借:原材料-xx材料
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或库存现金)
4、单位基建人员报销建设施工油费会计分录
借:在建工程-燃油费
贷:银行存款(或库存现金)
5、工程施工企业报销对外施工油费会计分录
借:工程施工-燃油费
贷:银行存款(或库存现金)
6、房地产开发企业报销开发项目油费会计分录
借:开发成本-燃油费
贷:银行存款(或库存现金)
如果是公司汽车加油费,则摘要如下:
摘要写(付XX车加油费)
借:管理费用-运输费
贷:现金
同时,报销油费必须提供的资料有:报销单,加油的发票,车行驶记录明细表.报销单需要司机签字,行政部经理签字,老板签字,会计,财务负责人签字.为什么要提供车行驶记录明细,因为财务要审核报销数据的合理性、真实性.
员工私车公用相关费用可以在企业所得税前扣除吗
员工私车公用相关费用可以在企业所得税前扣除吗?对于税前扣除问题,不止我们在纠结,各地税务局也纠结,有的税务局说"Yes",有的说"No".
做法一:可以在税前扣除
《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定,企业因业务需要,可以租用租车公司或个人的车辆,但必须签订6个月以上的租赁协议,租赁协议中规定的汽油费、修车费和过路过桥费等支出允许在税前扣除.
《江苏省地方税务局关于发布陕西省国税2020-03-07对相关问题也有答复:企业与个人签订了租赁合同,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除,对在租赁期间发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除.其他应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等不得在企业所得税税前扣除.
做法二:不能在税前扣除
《青岛市地方税务局关于印发总结一下:
根据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.私车公用发生的费用,只要与企业生产经营具有相关性、合理性、真实性、准确性,可以在企业所得税前列支.但不能随便扣除,涉税风险较大.
如果企业和个人有针对车辆使用签订租赁协议,并且协议中明确规定:企业承担车辆产生的相关费用.那么,这些费用就可以认定为与取得收入有关的支出.如果这些费用都有正规的发票,就可以在企业所得税税前扣除.如果没有签订协议,那就不行了.
企业在日常生产经营活动中,也经常会遇到类似油费报销等问题,其实我们在答疑过程中关于油费报销、私车公用等财税处理问题的咨询也比较多,在实际工作中又易出现税务风险,今天关于员工报销油费账务处理怎么做的我们做了较为全面的解读,希望能够有助于大家应对实务工作.