收票方：企业收到银行承兑汇票时，计入到应收票据科目。比如某企业销售货物取得对方开具的银行承兑汇票，做如下分录：
借：应收票据，
贷：主营业务收入。
应交税费-应交增值税(销项税额)，小规模应交税费-应交增值税。
无法被支付：
借：应收账款，
贷：应收票据。
出票方：
1、办理承兑，分录：
借：其他货币资金-保证金，
贷：银行存款 ，
2、以承兑支付货款或预付货款时：
借：预付账款或应付账款，
贷： 应付票据 ，
3、票据到期，保证金转回，同时结算还有保证金利息，：
借：银行存款 ，
贷：其他货币资金-保证金，
财务费用-利息支出 （贷方负值），
支付到期票据：
借：应付票据，
贷：银行存款，
银行承兑汇票到期无力偿还(银行垫款，转为对银行的短期借款)，
借：应付票据，
贷：短期借款，
银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
取得银行承兑汇票怎么做记账凭证？
承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。应计入应收票据。
1、销售货物，收到银行承兑汇票时的分录如下：
借：应收票据-银行承兑汇票
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、银行承兑汇票到期承兑时的分录如下：
借：银行存款
贷：应收票据-银行承兑汇票
扩展资料
应收票据贴现的财务处理
1、企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面价值，贷记“应收票据”科目;如为带息应收票据。
2、按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。
-承诺汇票
企业取得银行承兑汇票，需要到银行提示承兑才能收到款项，会计人员需要分不同情况来处理，具体的记账凭证应如何填制？
取得银行承兑汇票的记账凭证
收到承兑汇票时按照以下情况入账：
如果因为销售货款收到汇票，编制记账凭证为：
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
如果因为前期所欠销售货款收到汇票，编制记账凭证为：
借：应收票据
贷：应收账款
承兑汇票到期后，提示承兑，收到货款，编制收款凭证为：
借：银行存款
贷：应收票据
承兑汇票未到期提前支取的，需要支付手续费，编制付款凭证为：
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
编制完会计分录后，填上发生的金额。
取得银行承兑汇票怎么做记账凭证？
银行承兑汇票是可以提前支取的，可以做贴现业务，但是需要支付贴现费给银行。出纳人员凭承兑汇票到公司的开户银行申请“贴现”。贴现费按照贴现率乘以剩余时间计算。银行在扣除完手续费和贴现利息之后，再把剩余的款项支付给单位。所以一般除了急需用款，否则不建议提前取现，因为会损失一定的贴现费。
银行承兑贴息的计算公式
贴现利息=到期金额*年贴现率*贴现天数/360
贴现金额=到期金额-贴现利息
贴现利息根据各个银行的贴现利率报价确定。
承兑汇票虽然不建议提前取现，但是如果票据超过了期限,持票人会丧失票据权利。银行承兑汇票提示付款期为自出票日起的1个月。