小规模开发票和申报纳税怎么操作
一、登陆开票软件,开具发票
1、功能路径
发票管理-发票填开-增值税普通发票填开.
2、操作步骤
(1)点击进入
(2)核对信息
与纸质发票信息是否一致,发票号码是否相同.确定无误后点击确认.
(3)发票填写
①填写对方名称,纳税人识别号;
②货物或应税劳务、服务名称:点击"小方块"选择商品编码;
③税率选择1%;
④输入金额;
⑤点击打印,开票完成.
二、登陆电子税务局,申报纳税
1、功能路径
我要办税-税费申报及缴纳-小规模增值税申报.
2、操作步骤
(1)点击进入
(2)申报表填写
进入增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)
①第1栏填写不含税销售额.
②第16栏本期应纳税额,自动变为不含税销售额*3%.
③第18栏本期应纳税额减征额,3%降为1%,减免2个百分点,填写不含税销售额*2%.
④第22栏应纳税额合计系统自动带出.
⑤主表18栏减征额,对应要填报附表《增值税减免税申报明细表》,点击切换至附表.
⑥点击添加.减税性质代码及名称:下拉框中选择"对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税".
⑦填写本期发生额、本期应抵减税额、本期实际抵减税额,即主表第18栏本期应纳税额减征额.
⑧填写无误点击确定,返回主表,点击保存、申报,申报完成.
小规模纳税人申报案例
北京地区某企业为增值税小规模纳税人,提供鉴证咨询服务,选择1个季度为纳税期限.2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.45万元,2月份提供鉴证咨询服务取得未开具发票含税收入10.30万元,3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元.
分析:根据2020年13号公告规定"自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税".该纳税人2020年一季度不含税销售收入为35万元,超过30万元,不可以享受小微企业免征增值税优惠政策.
1.《增值税减免税申报明细表》:
第2行"减税性质代码及名称"选择"0001011608|SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税".
第2行"本期发生额"=101000÷(1+1%)×2%=2000(元).
第2行"本期应抵减税额"="期初余额"+"本期发生额"=0+2000=2000(元).
第2行"本期实际抵减税额"根据填表说明规定,小规模纳税人填写时,第1行"合计"本列数=申报表主表第16栏"本期应纳税额减征额""本期数",而申报表主表第16栏"本期应纳税额减征额""本期数"小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.该纳税人当期仅有此一项减征项目,申报表主表第15栏=10500,大于2000,因此第2行"本期实际抵减税额"=2000(元).
2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》:
该企业提供鉴证咨询服务应填写至"服务、不动产和无形资产"列对应的相关栏次.
第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"=350000(元).
第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额"=154500÷(1+3%)+101000÷(1+1%)=250000(元).
第15栏"本期应纳税额"=350000×3%=10500(元).
第16栏"本期应纳税额减征额"=2000(元).
第20栏"应纳税额合计"=10500-2000=8500(元).
第22栏"本期应补(退)税额"=8500(元).
为了帮助大家更好理解小规模纳税人增值税发票开具以及纳税申报问题,小编在上文结合案例为大家作了解读和介绍,好啦,今天关于小规模开发票和申报纳税怎么操作的解读就到这里啦,如果想要系统的学习或者了解小规模纳税人的纳税申报,请登录我们的网站选择实操课程学习.